ここだけ見る！月次試算表のチェック方法。キャッシュフロー(資金繰り)をつかむ ～ 経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方㊶

月次試算表は、現金預金、利益剰余金、資産科目、負債科目の順に確認していきます。

そして

最後に月次試算表からキャッシュフロー（資金繰り）の状況を把握します

次のように行います。

図では、現預金は１か月の間に現金預金42,000千円（前月残高）から39,000千円（当月残高）となっています。3,000千円減っていることになります。

この現預金3,000千円の減少の原因を考えていきます。

貸借対照表の科目増減は、「お金を使った」と「お金を集めた」に区分することができました。

試算表では、お金3,000千円が減少しています。「お金を集めた」よりも「お金を使った」ことが多かったので現預金が減少したわけです。

次のルールを確認します。

現金預金以外の「資産」の増減には次のようなルールがありました

「資産」の増加 ↑ ＝ 現金預金の減少 ↓　… 「お金を使った」と考えます

「資産」の減少 ↓ ＝ 現金預金の増加 ↑　… 「お金を集めた」と考えます

買掛金や未払金などの「負債」の増減には次のようなルールがあります

「負債」の増加 ↑ ＝ 現金預金の増加 ↑　… 「お金を集めた」と考えます

「負債」の減少 ↓ ＝ 現金預金の増加 ↓　… 「お金を使った」と考えます

「ここだけ見る！月次試算表のチェック方法では、①から③の順にチェックしてきました。

ここだけ見る！月次試算表のチェック方法

▶ ①現預金の残高からチェックします

▶ ②次に利益剰余金と売掛金をチェックします　

▶ ③棚卸資産と貸付金をチェックします

▶ ④負債科目の買掛金と未払金

これらの増減をまとめると次の図のようになります。

（※①～③に借入金4,000千円のみ追加しています。）

こうしてみていただくと、貸借対照表の科目の増減により現預金（キャッシュ）が減少したことがわかります。

損益計算書の利益（この場合は3,000千円）だけをみていても、キャッシュの流れ（資金繰りの状況）は理解できないことがわかります。

資金繰りの改善は、現預金の増加額・減少額の原因を月次試算表からつかみ取って、その対策を検討することが必要になります。

中小企業では試算表の数字をチェックすることで、月次決算と同じ効果を持たせるよう工夫していきます。

Every day is a new day!

冬の1日を元気にお過ごしください。

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経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

①　借入金の返済に必要なもうけはいくらですか？

②　決算書の全体像をイメージする。

③　売上高はどう読むか？3～5年程度の推移の中で判断しましょう。

④　売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。

⑤　会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意。

⑥　粗利率ではなく粗利益（売上総利益）でみる。

⑦　販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。　

⑧　交際費は年間800万円までが経費になります。　

⑨　本来の事業でどれだけ稼げているか？がわかるのが営業利益。　

⑩　価値を減じて償却する。減価償却費とは何か？

⑪　経常利益・略してケイツネはＰＬの中で最も重要な利益

⑫　ＰＬの中の５つの利益のうち、４つめの利益が税引前当期純利益

⑬　５つめの利益が当期純利益。会社が１年間で得た最終的な利益です。

⑭　貸借対照表の見方～お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。

⑮　流動資産の３つの区分～資産でないものが含まれています。

⑯　固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。

⑰　固定資産が償却不足になっていませんか？

⑱　土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか？

⑲　販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳　貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか？

㉑　貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒　開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。

㉓　売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。

㉔　売掛金の期末残高について注意したい３つのポイント

㉕　在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。

㉖　高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗　債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法　

㉘　運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

㉙　中小企業の借入限度額は？借入金の妥当額の考え方？

㉚　自社でやる借入金の３つのチェックポイント

㉛　仮受金のなかに借入金はありませんか？

㉜　創業者の９割は決算書を見ていない。「はじめての決算書」６つのチェックポイント

㉝　「利益」と「借入限度額」の目安

㉞　つぶれない会社を決算書からチェックする３つのポイント

㉟　社長からの借入金はメリットになるときがあります

㊱　実態バランスシートで経営を把握します

㊲　ここだけ見る！月次試算表のチェック方法。現預金の残高からチェックします

㊳　次に利益剰余金と売掛金

㊴　棚卸資産と貸付金

㊵　負債科目の買掛金と未払金

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

会計超理解ハンドブック（No1～No17）

①　会計の勉強を始めたが…

②　財務三表とは？

③　損益計算書は５つの“利益”だけ覚えてください。

④　損益計算書は前期と比較する。

⑤　貸借対照表は三つの箱で理解する！

⑥　貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦　貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。　

⑧　キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。

 ⑨　減価償却費って何ですか？

 ⑩　利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる？

⑪　決算書はどう読むか？貸借対照表のチェックポイントは純資産です。

⑫　貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬　C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。

⑭　貸借対照表は2期分ならべて比べる。　　

⑮　利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。　　　

⑯　毎月、試算表を作成して活用する！

⑰　月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識～創業者のクラウド会計」

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は「新事業承継税制特例のポイント解説」

・木曜日は「法人節税策の基礎知識」

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく！」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日は「贈与税をわかりやすく！」

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