ここだけ見る！月次試算表のチェック方法。利益剰余金と売掛金 ～ 経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方㊳

中小企業では試算表の数字をチェックすることで、月次決算と同じ効果を持たせるよう工夫していきます。月次試算表とは、１か月ごとに作成する貸借対照表と損益計算書のことです。

月次試算表から最初に「現金預金」を確認します。

現金預金のあとは、次に「利益剰余金」を確認します！

月次試算表にある利益剰余金を確認してください。利益剰余金と儲けのことです。

月次試算表では前月末の利益剰余金（前月残高）に、当月の純利益を足した金額が、当月の利益剰余金の残高（当月残高）になります。

次の表では、利益剰余金が3,000千円増加しています。

この金額は、損益計算書の利益と一致します。事業活動の結果、3,000千円の利益を稼いだということです。

現金預金と違って、利益剰余金は増加が「右（貸方）」で、減少は「左（借方）」です。

（これはあまり気にしなくてもかまいません。）

イメージとして、利益剰余金は前月残高より次月残高が増えていればよいぐらいのチェックで問題ありません。

利益剰余金の欄で、次月残高が前月残高より減っている場合は、その月は損失が生じています。注意してください。

次に現金預金以外の資産科目を確認していきます

現金預金以外の「資産」の増減には次のようなルールがあります

「資産」の増加 ↑ ＝ 現金預金の減少 ↓　… お金を使った

「資産」の減少 ↓ ＝ 現金預金の増加 ↑　… お金を集めた

つまり、「資産」が増えれば（何かを買えば）手元の現金預金は減少します。逆に「資産」が減れば（売れば）現金は増加します。

たとえば売掛金が1,000千円増加している場合

次の表で、

売掛金の前月残高は6,000千円、当月残高は7,000千円ですので、売掛金は1,000千円増加しています。

売掛金の場合、「左（借方）」は当月に発生した売掛金、「右（貸方）」は当月に回収した売掛金が記載されています。

売掛金の当月増加分は1,000千円です。

つまり、発生分5,000千円－回収分4,000千円＝1,000千円です。

試算表にある売掛金は、当月の増減額をチェックしてください。

もし、当月に発生（増加）していた5,000千円が、当月に回収できていれば現金預金が同額5,000千円増えています。

当月に回収できていないということは、さきほどのルールでいえば

「資産」の増加 ↑ ＝ 現金預金の減少 ↓

つまり、売掛金という「資産」でみると、

「売掛金」の増加 ↑ ＝ 現金預金の減少↓　となっています。

売掛金の増加は現金預金のマイナスを招くことになります。

このように月次試算表を使って、現金預金、利益剰余金、売掛金の順に、前月と当月残高をチェックして、事業活動の結果をモニターしていきます。

▶　ここだけ見る！月次試算表のチェック方法。現預金の残高からチェックします

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経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

①　借入金の返済に必要なもうけはいくらですか？

②　決算書の全体像をイメージする。

③　売上高はどう読むか？3～5年程度の推移の中で判断しましょう。

④　売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。

⑤　会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意。

⑥　粗利率ではなく粗利益（売上総利益）でみる。

⑦　販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。　

⑧　交際費は年間800万円までが経費になります。　

⑨　本来の事業でどれだけ稼げているか？がわかるのが営業利益。　

⑩　価値を減じて償却する。減価償却費とは何か？

⑪　経常利益・略してケイツネはＰＬの中で最も重要な利益

⑫　ＰＬの中の５つの利益のうち、４つめの利益が税引前当期純利益

⑬　５つめの利益が当期純利益。会社が１年間で得た最終的な利益です。

⑭　貸借対照表の見方～お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。

⑮　流動資産の３つの区分～資産でないものが含まれています。

⑯　固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。

⑰　固定資産が償却不足になっていませんか？

⑱　土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか？

⑲　販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳　貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか？

㉑　貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒　開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。

㉓　売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。

㉔　売掛金の期末残高について注意したい３つのポイント

㉕　在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。

㉖　高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗　債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法　

㉘　運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

㉙　中小企業の借入限度額は？借入金の妥当額の考え方？

㉚　自社でやる借入金の３つのチェックポイント

㉛　仮受金のなかに借入金はありませんか？

㉜　創業者の９割は決算書を見ていない。「はじめての決算書」６つのチェックポイント

㉝　「利益」と「借入限度額」の目安

㉞　つぶれない会社を決算書からチェックする３つのポイント

㉟　社長からの借入金はメリットになるときがあります

㊱　実態バランスシートで経営を把握します

㊲　ここだけ見る！月次試算表のチェック方法。現預金の残高からチェックします

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

会計超理解ハンドブック（No1～No17）

①　会計の勉強を始めたが…

②　財務三表とは？

③　損益計算書は５つの“利益”だけ覚えてください。

④　損益計算書は前期と比較する。

⑤　貸借対照表は三つの箱で理解する！

⑥　貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦　貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。　

⑧　キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。

 ⑨　減価償却費って何ですか？

 ⑩　利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる？

⑪　決算書はどう読むか？貸借対照表のチェックポイントは純資産です。

⑫　貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬　C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。

⑭　貸借対照表は2期分ならべて比べる。　　

⑮　利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。　　　

⑯　毎月、試算表を作成して活用する！

⑰　月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識～創業者のクラウド会計」

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は「新事業承継税制特例のポイント解説」

・木曜日は「法人節税策の基礎知識【創業者向け】」

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく！」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

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