実態バランスシートで経営を把握します ～ 経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方㊱

経営者は「お金の動きを通して会社の状態を把握し、経営をコントロールする」ことをおすすめします。

貸借対照表（BS：ビーエス）。ビーエスは「Balance Sheet」を省略して呼んでいます。「バランス（Balance）」とは、預金や負債の「残高」のことで、バランスシートとは残高一覧表のことです。

帳簿から作成しますので、帳簿価額（いわゆる簿価）で貸借対照表はバランスしています。

(出所：中小企業庁リーフレット）

▶ 貸借対照表は三つの箱で理解する！

これとは別にビーエスを「実態バランスシート」として作成することがあります

資産と負債を原則として時価で評価して、実態に近いバランスシートを作成することで、より財務状況が明確になります。

言い換えますと、適正な帳簿価額で評価し直すということです。

したがって、実態バランスシートからは、純資産は実態に近い「実質純資産額」を導出することができます。

たとえば、実態バランスシートは次のように作成します。

資産については、時価で評価し評価減を算出します

たとえば次のとおり

売掛金の評価減　　▲３百万円

棚卸資産の評価減　▲３百万円

減価償却不足　　　▲２百万円

資産の除却もれ　　▲２百万円

土地の含み損　　　▲２百万円

漏れている負債を計上するケースがあります

たとえば次のとおり

未払金の追加計上　▲１百万円

未払費用の追加計上▲１百万円

売掛金や土地など中身がともなっていない資産を引き算で修正し、負債についてもれているものを足し算で修正します。

そうすると、「資産↓－負債↑＝ 純資産 ↓」となりますので、純資産が減少します。

この例でいいますと、合計１４百万円を減少させることになります。

もし、会社の純資産が１０百万円であれば４百万円の債務超過となります。

決算書の純資産がプラスでも、実態バランスシートで債務超過になることを実質債務超過といいます。

日頃からこういう意識で考えて、実質債務超過であれば、どう解消していくか、つまり利益をどう稼ぐかに努力していく必要があります。

Every day is a new day!

秋の1日を元気にお過ごしください。

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経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

①　借入金の返済に必要なもうけはいくらですか？

②　決算書の全体像をイメージする。

③　売上高はどう読むか？3～5年程度の推移の中で判断しましょう。

④　売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。

⑤　会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意。

⑥　粗利率ではなく粗利益（売上総利益）でみる。

⑦　販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。　

⑧　交際費は年間800万円までが経費になります。　

⑨　本来の事業でどれだけ稼げているか？がわかるのが営業利益。　

⑩　価値を減じて償却する。減価償却費とは何か？

⑪　経常利益・略してケイツネはＰＬの中で最も重要な利益

⑫　ＰＬの中の５つの利益のうち、４つめの利益が税引前当期純利益

⑬　５つめの利益が当期純利益。会社が１年間で得た最終的な利益です。

⑭　貸借対照表の見方～お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。

⑮　流動資産の３つの区分～資産でないものが含まれています。

⑯　固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。

⑰　固定資産が償却不足になっていませんか？

⑱　土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか？

⑲　販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳　貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか？

㉑　貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒　開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。

㉓　売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。

㉔　売掛金の期末残高について注意したい３つのポイント

㉕　在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。

㉖　高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗　債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法　

㉘　運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

㉙　中小企業の借入限度額は？借入金の妥当額の考え方？

㉚　自社でやる借入金の３つのチェックポイント

㉛　仮受金のなかに借入金はありませんか？

㉜　創業者の９割は決算書を見ていない。「はじめての決算書」６つのチェックポイント

㉝　「利益」と「借入限度額」の目安

㉞　つぶれない会社を決算書からチェックする３つのポイント

㉟　社長からの借入金はメリットになるときがあります

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

会計超理解ハンドブック（No1～No17）

①　会計の勉強を始めたが…

②　財務三表とは？

③　損益計算書は５つの“利益”だけ覚えてください。

④　損益計算書は前期と比較する。

⑤　貸借対照表は三つの箱で理解する！

⑥　貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦　貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。　

⑧　キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。

 ⑨　減価償却費って何ですか？

 ⑩　利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる？

⑪　決算書はどう読むか？貸借対照表のチェックポイントは純資産です。

⑫　貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬　C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。

⑭　貸借対照表は2期分ならべて比べる。　　

⑮　利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。　　　

⑯　毎月、試算表を作成して活用する！

⑰　月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識～創業者のクラウド会計」

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は「新事業承継税制特例のポイント解説」

・木曜日は「法人節税策の基礎知識【創業者向け】」

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく！」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日は「贈与税をわかりやすく！」

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