中小企業の借入限度額は？借入金の妥当額の考え方～経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方㉙

利益が出ていないと借入金を永久に返せません。赤字では追加融資による資金繰りのやりくりで返済しているだけです。実質上、借金は返せていません。

借入金は、会社が将来にわたって稼得する利益を前借りしているものです。利益を前もって借りていますから、会社が赤字だと返せなくなります

利益が出ていないと、借入金を返済することができないからです

ざっくりと、借入金の返済に必要な儲けをどう計算するか？

目安となる利益は損益計算書から次のように計算してください。いたって簡単です。ぜひ自社の数字をご確認ください。

　借入金返済に必要な利益金額 ＝ 当期純利益 ＋ 減価償却費

したがって、次の状態になっていれば、利益で借入金を滞りなく返済できています

当期純利益 ＋ 減価償却費 ＞ 借入金の元金返済額

これが逆で「当期純利益 ＋ 減価償却費 ＜ 借入金の元金返済額」

という状態になっていれば、

追加融資等の資金繰りのやりくりで返済されており、実質上、借金は返せていないと考えてください。

自社が借入金を利益等で完済するまでに何年かかるのか？が重要です

債務償還年数といいます。

計算式は次のとおりです

※ 運転資金 ＝ 売上債権＋ 棚卸資産－ 仕入債務

<参考>

→ 運転資金を算出するための計算ポイント　

つまり、借入金は今後の利益と減価償却費によって返すわけです。

分子では、借入金から運転資金、現金預金を控除することを示しています。運転資金は営業循環により短期で決済されていくことから、借入金から控除します。

この算式で「債務償還年数」を算出します。10年以内であれば問題はありません

この債務償還年数10年を超えると要注意です。借入金の残高が返済能力に見合っていない可能性があります。

10倍を超える借入金部分は過剰債務という判断になります。

この債務償還年数は、銀行が「貸付先が返済可能かどうか？」を判断するときに最も重要な指標になります。

さらに簡単に債務返済能力を判断する指標があります

借り入れ月商倍率です

借入金 ÷ 平均月商 ＝ 借入月商倍率

通常は４か月未満、６か月以内が要注意。12か月超えると危険です。

土曜日は、経営者の方が自社の決算書の数字を理解して、経営に活かせる“会計”の考え方を解説しています。

経営者は「お金の動きを通して会社の状態を把握し、経営をコントロールする」ことをおすすめします。

Every day is a new day!

秋の1日を元気にお過ごしください。

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

①　借入金の返済に必要なもうけはいくらですか？

②　決算書の全体像をイメージする。

③　売上高はどう読むか？3～5年程度の推移の中で判断しましょう。

④　売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。

⑤　会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意。

⑥　粗利率ではなく粗利益（売上総利益）でみる。

⑦　販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。　

⑧　交際費は年間800万円までが経費になります。　

⑨　本来の事業でどれだけ稼げているか？がわかるのが営業利益。　

⑩　価値を減じて償却する。減価償却費とは何か？

⑪　経常利益・略してケイツネはＰＬの中で最も重要な利益

⑫　ＰＬの中の５つの利益のうち、４つめの利益が税引前当期純利益

⑬　５つめの利益が当期純利益。会社が１年間で得た最終的な利益です。

⑭　貸借対照表の見方～お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。

⑮　流動資産の３つの区分～資産でないものが含まれています。

⑯　固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。

⑰　固定資産が償却不足になっていませんか？

⑱　土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか？

⑲　販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳　貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか？

㉑　貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒　開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。

㉓　売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。

㉔　売掛金の期末残高について注意したい３つのポイント

㉕　在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。

㉖　高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗　債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法　

㉘　運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

会計超理解ハンドブック（No1～No17）

①　会計の勉強を始めたが…

②　財務三表とは？

③　損益計算書は５つの“利益”だけ覚えてください。

④　損益計算書は前期と比較する。

⑤　貸借対照表は三つの箱で理解する！

⑥　貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦　貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。　

⑧　キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。

 ⑨　減価償却費って何ですか？

 ⑩　利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる？

⑪　決算書はどう読むか？貸借対照表のチェックポイントは純資産です。

⑫　貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬　C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。

⑭　貸借対照表は2期分ならべて比べる。　　

⑮　利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。　　　

⑯　毎月、試算表を作成して活用する！

⑰　月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識～創業者のクラウド会計」

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は「新事業承継税制」特例のポイント解説

・木曜日は「法人節税策の基礎知識【創業者向け】」

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく！」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日は「贈与税をわかりやすく！」