遺言により保険金の受取人が変更されていた場合、保険金への課税はどうなるでしょうか ～ 贈与や相続・譲渡など資産税[93]

相続税に関する記事です。

今回は

保険金の受取人が遺言により変更されていました。保険金への課税はどうなるでしょうか？

を紹介します。

たとえば、死亡した者の遺言に、保険金受取人を配偶者から長男Ａと次男Ｂ（2分の１ずつ）に変更する旨の記載があった場合

保険契約者は遺言により保険金受取人の変更ができます

保険法44条　（遺言による保険金受取人の変更）

「保険金受取人の変更は、遺言によっても、することができる。」

遺言の効力が生じた後、保険契約者の相続人は保険会社に通知しなければなりません

保険法44条第2項

「遺言による保険金受取人の変更は、その遺言が効力を生じた後、保険契約者の相続人がその旨を保険者に通知しなければ、これをもって保険者に対抗することができない。」

<参考>

→ 遺言書の法定記載事項のうち5つの事項。遺言により保険金受取人の変更などができます

支払われる保険金は相続税のみなし財産になります

被相続人の死亡によって取得した生命保険金で、その保険料を被相続人が負担していたものは、相続税の課税対象となります。

<参考>

→ 生命保険金（死亡保険金）は相続財産になる？

遺言により受取人に指定された者が相続人（長男Ａ・次男Ｃ）は、相続により取得したものとみなされます

非課税の規定の適用があります。

このケースではありませんが、もし相続人以外の者が指定されていれば、遺贈により取得したものみなされます。相続人ではないので非課税の規定は適用されません。

今回のケースでは、当初の受取人である配偶者から長男Ａと次男Ｂに対する贈与にはなりません

「変化を探し、変化に対応し、変化を機会として利用する」

（ピーター Ｆ.ドラッカー）

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