借入金の返済額が多くて運転資金が不足する場合 ～ 中小企業の「決算書」の読み方入門⑪

経営者にとって必要な“会計”を紹介しています。

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方を、経営者の方が会社の数字をざっくり理解して、融資や経営に活かせる会計の考え方を紹介していきます。

たとえば

借入金の返済が多くて、その返済のためにキャッシュを使うと運転資金が不足します

一方、手元の資金を運転資金に使うと借入金の返済が滞ってします。

こういう場合の会社の資金繰り表は、おそらく次のようになっています。

資金繰り表から次のことがわかります

■経常収支差額はプラスです。経常収支差額は、1月5百万円、…6月百万円となっています。本来の事業活動から発生する収入は、経常支出（営業支出）を上回っています。

■ということは、事業活動によるキャッシュフローは、問題ないといえます。

■しかし、借入金の返済額が毎月10百万円あります。経常収支はプラスですが、その差額は10百万円に満たないので、総合収支はマイナスになっています。

■つまり、会社は営業で利益は出ているものの、借入金返済の負担が大きく資金繰りが上手くいっていない状態です。

資金繰りがマイナスですので、今後何もしないと資金ショートします

■資金繰り表では、4月に銀行から30百万円を借りてキャッシュフローをよくする計画を準備しています。つまり、銀行に追加融資を申し込む必要があるわけです。

■すでに銀行から運転資金を借り入れている場合でも、事業活動による収支はプラスですので、追加の借入れについて銀行への相談は可能です。

 銀行への相談にあたっては、次の３つがポイントになります

①自社で、適切な資金繰り表を作成します。

②そのうえで、借入に必要な金額や借入時期を検討します。

②運転資金を借り入れているメインバンクに、１年間の借り入れ返済額の借入を相談してみることから始めます。

変化を探し、変化に対応し、変化を機会として利用する（ピーター Ｆ.ドラッカー）

Every day is a new day!

秋の1日を元気にお過ごしください。

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「中小企業」決算書の読み方入門

１　借入金の返済と「短期借入金」と「長期借入金」の考え方

２　運転資金として、借り入れることができる妥当な金額とは？

３　運転資金を借り入れる際に、ハードルが高いケース

 ４　資金繰り表から見る、設備資金として借り入れることができる妥当な金額とは

５　貸借対照表の「純資産」がプラスになっていますか？

６　決算書を受け取ったら、貸借対照表の資産の中身をチェックします

７　売上が増加すると運転資金は不足します

８　売上が減少すると運転資金は不足します？

９　いつまで経っても回収されない売掛金。キャッシュフローを圧迫します

10　売掛金とは、売り上げたもののまだお金をもらっていない売上です

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

１　借入金の返済に必要なもうけはいくらですか？

２　決算書の全体像をイメージする。

３　売上高はどう読むか？3～5年程度の推移の中で判断しましょう。

４　売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。

５　会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意。

６　粗利率ではなく粗利益（売上総利益）でみる。

７　販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。　

８　交際費は年間800万円までが経費になります。　

９　本来の事業でどれだけ稼げているか？がわかるのが営業利益。　

10　価値を減じて償却する。減価償却費とは何か？

11　経常利益・略してケイツネはＰＬの中で最も重要な利益

12　ＰＬの中の５つの利益のうち、４つめの利益が税引前当期純利益

13　５つめの利益が当期純利益。会社が１年間で得た最終的な利益です。

14　貸借対照表の見方～お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。

15　流動資産の３つの区分～資産でないものが含まれています。

16　固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。

17　固定資産が償却不足になっていませんか？

18　土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか？

19　販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

20　貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか？

21　貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

22　開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。

23　売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。

24　売掛金の期末残高について注意したい３つのポイント

25　在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。

26　高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

27　債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法　

28　運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

29　中小企業の借入限度額は？借入金の妥当額の考え方？

30　自社でやる借入金の３つのチェックポイント

31　仮受金のなかに借入金はありませんか？

32　創業者の９割は決算書を見ていない。はじめての決算書６つのチェックポイント

33　「利益」と「借入限度額」の目安

34　つぶれない会社を決算書からチェックする３つのポイント

35　社長からの借入金はメリットになるときがあります

36　実態バランスシートで経営を把握します

37　月次試算表のチェック方法①　現預金の残高からチェックします

38　月次試算表のチェック方法②　次に利益剰余金と売掛金

39　月次試算表のチェック方法③　棚卸資産と貸付金

40　月次試算表のチェック方法④　負債科目の買掛金と未払金

41　月次試算表のチェック方法⑤  キャッシュフローをつかむ

42　月次試算表のチェック方法⑥  損益計算書のチェックポイント

43　月次試算表のチェック方法⑥　損益計算書「売上」のチェックポイント

44　借入金の返済額のうち元金は、損益計算書に計上されません！

45　短期継続融資による経常運転資金の調達

46　金融検査マニュアル別冊の「事例20」短期継続融資

47　短期継続融資が何ら問題ない事例

48　事業の変化を見るには、数字を見る以外にありません。年計表を活用します

49　販売費および一般管理費（販管費）の特徴と考え方

50　月次の貸借対照表の数字により経営の問題を発見する方法

51　会社の売上は「率」よりも「金額」が重要になります

52　粗利（あらり）とは売上総利益のことです

53　粗利率とは何ですか？

銀行はいかに企業を評価するか？評価を上げて資金調達を有利にする方法

①　銀行は中小企業の評価を実体的な財務内容で判断します

②　銀行は経営者と企業を一体として判断します

③　金融機関が取引先の将来性を判断する際のポイント「技術力」

④　将来性を判断する際のポイント「販売力」

⑤　金融機関が取引先を判断する際のポイント「代表者個人の信用力」

⑥　経営改善に向けた取り組みが大切

⑦　経営改善に向けた取り組みが高く評価されます

⑧　今後の再建可能性を銀行が判断する際のポイント「本業の収益力」

⑨　「企業の返済能力」は重要な判断ポイント

⑩　信用保証協会の保証により融資保全されている場合は条件変更が行いやすい

⑪　金融検査マニュアルの廃止と健全性政策基本方針の策定

⑫　経営改善計画の策定とその具体的な実行があれば、不良債権にはなりません

⑬　大幅な赤字や債務超過でも、キャッシュフローの状況で判断します

⑭　多額の代表者報酬で会社が赤字となっているケース

⑮　家族の支援・資力は、企業の返済能力に含まれます

⑯　債務超過でも商品実績や新規販売経路の開拓に見込がある中小企業は評価されます

⑰　経営改善計画を策定していない場合でも、経営改善に向けた取り組みが評価されます

⑱　外部要因にともなう一時的な影響による計画未達に対する評価とは

⑲　設備投資をしたのに、運転資金で借り入れている場合

⑳　貸出条件の変更を行っても不良債権にならない場合となる場合

㉑　担保・保証で保全されている場合には、不良債権にはなりません

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

会計超理解ハンドブック（No1～No17）

①　会計の勉強を始めたが…

②　財務三表とは？

③　損益計算書は５つの“利益”だけ覚えてください。

④　損益計算書は前期と比較する。

⑤　貸借対照表は三つの箱で理解する！

⑥　貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦　貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。　

⑧　キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。

 ⑨　減価償却費って何ですか？

 ⑩　利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる？

⑪　決算書はどう読むか？貸借対照表のチェックポイントは純資産です。

⑫　貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬　C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。

⑭　貸借対照表は2期分ならべて比べる。　　

⑮　利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。　　　

⑯　毎月、試算表を作成して活用する！

⑰　月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識～創業者のクラウド会計」

・火曜日は「平成31年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は「消費税」

・木曜日は「法人節税策の基礎知識」

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく！」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日はテーマを決めずに書いています

免責

ブログ記事は、投稿時点での税法等に基づき記載しています。本記事に基づく情報により実務を行う場合には、専門家に相談の上行ってください。