「利益」と「借入限度額」の目安～経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方㉝

利益が出ていないと借入金は永遠に返せません。

利益は出ているが、その利益に対応した借入限度額の目安はいったいいくらなのか？

自社は銀行から借入が可能な財務状態であるかどうか？借入の能否は？

次の条件をすべて満たすことが必要です。

■連続して赤字ではない

■債務超過（純資産がマイナス）ではない

■未納の税金がない

▶利益が出ていないと借入金を返済することはできません 

次に「借り入れ月商倍率」で、現在の借入金残高の適否をみます

「借り入れ月商倍率」とは、言い換えれば、自社の債務返済能力をあらわしています。

借り入れ月商倍率 ＝ 借入金 ÷ 月平均売上高

通常は４か月未満、６か月以内が要注意。12か月超えると危険です。

しかし、この指標ではあまりにもおおざっぱです。

この指標からは借入金の規模の適否しか、得られるものがありません。

では、利益（黒字）を前提として、どれぐらいの借入が適切（大丈夫）なのか？

たとえば日本政策金融公庫のHPの「事業用返済シミュレーション」を利用して、諸条件（借入条件、返済期間、金利）を入力して、毎年の返済元金を計算します。

算出した返済元金が、自社にとって必要な利益となります。

返済元金 ＝ 必要な利益

が得られます（ざっくりと予測しますので減価償却費は除きます）。

■2,000万円の銀行借り入れをしたのであれば

約3百万円の利益が必要となります。

「うち元金」の欄の金額＝「必要な利益」です。

■6,000万円の銀行借り入れをしたのであれば

約9百万円の利益が必要となります。

「うち元金」の欄の金額＝「必要な利益」です。

「これぐらいの利益を出しておけば、銀行には大丈夫？」「借入金返済に必要な利益がわからず経営のコントロールに不安を感じる」などの創業者・経営者は、一度、試算されてはいかがでしょうか。

経営者は「お金の動きを通して会社の状態を把握し、経営をコントロールする」ことをおすすめします。

Every day is a new day!

秋の1日を元気にお過ごしください。

創業者、経営者には、事業を着実に成長させるために、決算書の会計データを計器盤として利用することをおすすめしています。

▶「創業者応援クラウド会計サービス」と「顧問相談クラウドサービス」

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

①　借入金の返済に必要なもうけはいくらですか？

②　決算書の全体像をイメージする。

③　売上高はどう読むか？3～5年程度の推移の中で判断しましょう。

④　売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。

⑤　会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意。

⑥　粗利率ではなく粗利益（売上総利益）でみる。

⑦　販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。　

⑧　交際費は年間800万円までが経費になります。　

⑨　本来の事業でどれだけ稼げているか？がわかるのが営業利益。　

⑩　価値を減じて償却する。減価償却費とは何か？

⑪　経常利益・略してケイツネはＰＬの中で最も重要な利益

⑫　ＰＬの中の５つの利益のうち、４つめの利益が税引前当期純利益

⑬　５つめの利益が当期純利益。会社が１年間で得た最終的な利益です。

⑭　貸借対照表の見方～お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。

⑮　流動資産の３つの区分～資産でないものが含まれています。

⑯　固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。

⑰　固定資産が償却不足になっていませんか？

⑱　土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか？

⑲　販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳　貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか？

㉑　貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒　開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。

㉓　売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。

㉔　売掛金の期末残高について注意したい３つのポイント

㉕　在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。

㉖　高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗　債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法　

㉘　運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

㉙　中小企業の借入限度額は？借入金の妥当額の考え方？

㉚　自社でやる借入金の３つのチェックポイント

㉛　仮受金のなかに借入金はありませんか？

㉜　創業者の９割は決算書を見ていない。「はじめての決算書」６つのチェックポイント

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

会計超理解ハンドブック（No1～No17）

①　会計の勉強を始めたが…

②　財務三表とは？

③　損益計算書は５つの“利益”だけ覚えてください。

④　損益計算書は前期と比較する。

⑤　貸借対照表は三つの箱で理解する！

⑥　貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦　貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。　

⑧　キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。

 ⑨　減価償却費って何ですか？

 ⑩　利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる？

⑪　決算書はどう読むか？貸借対照表のチェックポイントは純資産です。

⑫　貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬　C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。

⑭　貸借対照表は2期分ならべて比べる。　　

⑮　利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。　　　

⑯　毎月、試算表を作成して活用する！

⑰　月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識～創業者のクラウド会計」

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は「新事業承継税制特例のポイント解説」

・木曜日は「法人節税策の基礎知識【創業者向け】」

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく！」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日は「贈与税をわかりやすく！」

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ブログ記事の内容は、投稿時点での税法その他の法令に基づき記載しています。本記事に基づく情報により実務を行う場合には、専門家に相談の上行ってください