運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金～経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方㉘

自社にとって適切で必要な運転資金はいくらなのか？を考える場合の標準的なルールを紹介します。

売掛金、棚卸資産、買掛金について回転月数で考えるよりも、「運転資金」で考える方がわかりやすいです。

運転資金とは、「仕入」→「在庫」→「販売」→「回収」の営業サイクルの中で、経常的に必要となる資金です

運転資金が必要となるのは、営業上の資産と負債のバランスが崩れているからです。バランスが崩れるというよりは、具体的にはキャッシュ回収までのタイムラグ。

つまり、お金の入ってくる時期が、お金が必要な時期と比べて遅れることに原因があります。

ようするに、商品を仕入れたものの、在庫や売掛金でお金が入ってこない期間の方が、仕入代金の支払いを待ってもらっている期間よりも、長いからです。

つまり、仕入れてから売上までの期間のキャッシュのズレにより、運転資金が必要となるわけです。

運転資金をわかりやすく図にすると

「仕入」→「在庫」→「販売」→「回収」の営業サイクルを考えると、現金が棚卸資産（在庫）と売掛債権に変化し、現金回収までにお金が寝てしますことです。その結果運転資金が発生します。

運転資金を算式にすると

運転資金の増減が資金繰りに大きく影響します

運転資金が増えると資金繰りが苦しくなります。一方、運転資金が減少すると資金繰りが楽になります。

売上が伸びると運転資金が増えます

収支のズレのサイクルが同じであれば、売上が伸びると、さらに運転資金が増えます。一方、売上げ減少した場合、すぐに運転資金は減りませんが、時間がたつと運転資金は減ります。

運転資金の中に「もうけ」が入っています

たとえば、800円で仕入れた商品を1,000円で販売しているとすると、棚卸資産や買掛金は仕入れ値ベースの800円で計上されていますが、売掛金は1,000円の売値ベースで計上されています。

運転資金の中には「もうけ」が入っています。

試算表から自社の運転資金をざっくりと計算して、現金預金残高と比較していただければ、自社の資金繰りの切迫度がつかめます。

土曜日は、経営者の方が自社の決算書の数字を理解して、経営に活かせる“会計”の考え方を解説しています。

経営者は「お金の動きを通して会社の状態を把握し、経営をコントロールする」ことをおすすめします。

Every day is a new day!

秋の1日を朗らかにお過ごしください。

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

①　借入金の返済に必要なもうけはいくらですか？

②　決算書の全体像をイメージする。

③　売上高はどう読むか？3～5年程度の推移の中で判断しましょう。

④　売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。

⑤　会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意。

⑥　粗利率ではなく粗利益（売上総利益）でみる。

⑦　販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。　

⑧　交際費は年間800万円までが経費になります。　

⑨　本来の事業でどれだけ稼げているか？がわかるのが営業利益。　

⑩　価値を減じて償却する。減価償却費とは何か？

⑪　経常利益・略してケイツネはＰＬの中で最も重要な利益

⑫　ＰＬの中の５つの利益のうち、４つめの利益が税引前当期純利益

⑬　５つめの利益が当期純利益。会社が１年間で得た最終的な利益です。

⑭　貸借対照表の見方～お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。

⑮　流動資産の３つの区分～資産でないものが含まれています。

⑯　固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。

⑰　固定資産が償却不足になっていませんか？

⑱　土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか？

⑲　販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳　貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか？

㉑　貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒　開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。

㉓　売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。

㉔　売掛金の期末残高について注意したい３つのポイント

㉕　在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。

㉖　高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗　債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法　

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

会計超理解ハンドブック（No1～No17）

①　会計の勉強を始めたが…

②　財務三表とは？

③　損益計算書は５つの“利益”だけ覚えてください。

④　損益計算書は前期と比較する。

⑤　貸借対照表は三つの箱で理解する！

⑥　貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦　貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。　

⑧　キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。

 ⑨　減価償却費って何ですか？

 ⑩　利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる？

⑪　決算書はどう読むか？貸借対照表のチェックポイントは純資産です。

⑫　貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬　C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。

⑭　貸借対照表は2期分ならべて比べる。　　

⑮　利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。　　　

⑯　毎月、試算表を作成して活用する！

⑰　月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識～創業者のクラウド会計」

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は「新事業承継税制」特例のポイント解説

・木曜日は「法人節税策の基礎知識【創業者向け】」

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく！」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日は「贈与税をわかりやすく！」