インボイスと仕入明細書を一枚の書類にまとめることもできます！ ～ インボイス制度 消費税[278]

消費税の記事を掲載します。

今回は

「インボイス（適格請求書）」と「仕入明細書」を、一の書類で交付する場合

を紹介します。

たとえば

Q:

1 現在、自ら作成した仕入明細書を相手方の確認を受けた上で請求書として保存しています。

2　仕入明細書には、当社が行った商品の配送について、配送料として記載し、仕入金額から控除しています。これを当社の売上げとして計上しています。

3 この場合、仕入明細書とは別にその配送料に係るインボイスを相手方に交付しなければならないのでしょうか？

4 仕入明細書は次のとおりです。

A:

インボイス発行事業者は、国内において課税資産の譲渡等を行った場合に、相手方（課税事業者に限ります。）からの求めに応じてインボイスを交付する必要があります。

一方、商品の配送について収受する配送料については、相手方の求めに応じてインボイスを交付する必要があります。次の２つの方法（AまたはB)があります。

A：別途、配送料に係るインボイスを仕入明細書とは別に交付する。

B：仕入明細書に合わせて配送料に係るインボイスの記載事項を１枚の書類で交付する。

仕入明細書と適格請求書の記載事項は、それぞれ次のとおりです。

仕入明細書の記載事項は次のとおりです

① 仕入明細書の作成者の氏名または名称

② 課税仕入れの相手方の氏名または称および登録番号

③ 課税仕入れを行った年月日

④ 課税仕入れに係る資産または役務の内容（軽減対象資産の譲渡に係るものである旨）

⑤ 税率ごとに合計した課税仕入れに係る支払対価の額および適用税率

⑥ 税率ごとに区分した消費税額

適格請求書（インボイス）の記載事項は次のとおりです

㋑ 適格請求書発行事業者の氏名または名称および登録番号

㋺ 課税資産の譲渡等を行った年月日

㋩ 課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（軽減対象資産の譲渡等である旨）

㋥ 税抜価額または税込価額を税率ごとに区分して合計した金額および適用税率

㋭ 税率ごとに区分した消費税額

㋬ 書類の交付を受ける事業者の氏名または名称

「B：仕入明細書に合わせて配送料に係るインボイスの記載事項を１枚の書類で交付する」場合は次のような記載になります

仕入明細書には相手方の登録番号とインボイスには自分の登録番号を記載することになります。

（出所：インボイスに関するQ＆A 令和4年11月改訂 問81）

「変化を探し、変化に対応し、変化を機会として利用する。」

（ピーター Ｆ.ドラッカー）

冬の１日、元気にお過ごしくださいね！

[編集後記]

・月曜日の「創業者のクラウド会計」はお休みしました。

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。



・月曜日は「創業者のクラウド会計」または「電子帳簿保存法の改正」

・火曜日～木曜日は「消費税」

・金曜日と土曜日は「贈与や相続・譲渡など資産税」

・日曜日は「経理・会計」





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